1. La capacité d’autofinancement (CAF) :
Calculer :
1.1 - La méthode soustractive :
CAF = EBE + Produits encaissables -
Charges
décaissables
|
Calculer
sur la base d’Excédant brut d’exploitation
|
|
|
Produits encaissables
|
Charges décaissables
|
|
· Autres produits
d’exploitation
· Transferts de
charges
· Produits financiers
· Produits non
courants
SAUF
Les reprises:
o
Sur amortissements
o
Sur subventions
d’investissements
o
Sur provisions
durables /
risques et charges
o
Sur provisions
réglementées
· Les produits des
cessions
d’immobilisation
|
· Autres charges
d’exploitation
· Charges financières
· Charges non
courantes
· Impôts sur les résultats
SAUF
Les dotations relatives:
o
Au financement
permanent
o
à l’actif immobilisé
· Les TVA des
immobilisations
Cédées
·
Impôts / résultat
|
1.2- La méthode additive:
CAF
= (Résultat net + Dotations* - Reprises** - Produits de cession d’immob + Valeur
net d’amortissements des immob cédées)
* A l’exclusion des dotations relatives aux Actifs et
Passifs circulants et à la Trésorerie
** Sauf les reprises relatives
aux actifs et passifs circulants et à la Trésorerie.
2- d’autofinancement :
Définition:
« L’autofinancement est un indicateur du potentiel de
financement interne dont peut disposer l’entreprise, c’est donc un moyen de
financement dégagé par l’entreprise du fait de son activité. »
Calculer :
L’AFI = CAF - distribution de Bénéfices
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