EXERCICE
1 :
ü Le 04/09 AMINE dépose
dans les coffres fort de l’entreprise 15.000 DH P.C n°8.
ü Le 08/09 il règle en
espèce l’achat d’une machine à calculer 2.500 DH P.C n°9 facture n°16.
ü Le 10/09 il règle son
fournisseur en espèce pour 1.500 DH PC
n°10 facture n°17.
ü Le 15/09 il encaisse en
espèce pour 3.500 DH contre la vente des marchandises PC n°11 facture n°18.
ü Le 20/09 un client lui
règle 1.200 DH en espèce PC n°12 facture n°19.
ü Le 25/09 il achète un
bureau qu’il règle à 3.800 DH en espèce PC n°13 facture n°50.
T.A.F:
1- Enregistrer les opérations du mois de septembre dans le compte caisse
de l’entreprise AMINE (en déterminant le solde et selon les trois
présentations).
CORRIGE
1-
présentation schématique :
D Caisse C
(4/9) 15.000 2.500
(8/9)
(15/9) 3.500 15.000
(10/9)
(20/9) 1.200 3.800
(25/9)
SD 11.900
19.700 19.700
2-
Présentation à colonnes mariées:
Caisse
|
Date
|
Libelle
|
sommes
|
Soldes
|
||
|
D
|
C
|
D
|
C
|
||
|
04/09
08/09
10/09
15/09
20/09
25/09
|
PC n°8
(Existant)
PC n°9 (Achat
de marchandises)
PC n°10
(règlement fournisseurs)
PC n°11
(caissement)
PC n°12
(Règlement client)
PC n°13 (achat
de bureau)
|
1.500
_
_
3.500
1.200
_
|
_
2.500
1.500
_
_
3.800
|
15.000
12.500
11.000
14.500
15.700
11.900
|
_
_
_
_
_
_
|
3-
Présentation détaillée :
Débit Caisse Crédit
|
Date
|
Libelle
|
Montant
|
|
Date
|
Libelle
|
Montant
|
|
04/09
15/09
20/09
|
PC n°8
PC n°11 facture n°18
PC n°12 facture n°19
|
15.000
3.500
1.200
|
|
08/09
10/09
25/09
|
PC n°9 facture 16
PC n°10 facture 17
PC n°13 facture 50
Solde débiteur
|
2.500
1.500
3.800
11.900
|
|
|
Total
|
19.700
|
|
|
Total
|
19.700
|
EXERCICE
2 :
Dans le courant du mois d’Avril, l’entreprise LARBI a effectué les
opérations suivantes en espèces :
|
01/04
|
Le disponible en caisse (solde au 31/03) est de
|
2 845,78 DH
|
|
03/04
|
Encaissement des ventes au comptant
|
1 219,36 DH
|
|
05/04
|
Achat de timbre-poste
|
25,00 DH
|
|
08/04
|
Versement du client BOURAND
|
1 324,50 DH
|
|
09/04
|
Effectué un versement à la banque
|
1 500,00 DH
|
|
10/04
|
Règlement comptant d’un achat de marchandises
|
437,65 DH
|
|
15/04
|
Règlement du loyer du mois de Mars
|
1 143,80 DH
|
|
17/04
|
Payé les frais d’une expédition client AZZIZ
|
118,90 DH
|
|
20/04
|
Retrait à la banque
|
750,00 DH
|
|
24/04
|
Reçu un règlement du client AZZIZ
|
1 411,35 DH
|
|
26/04
|
Ventes de marchandises au comptant
|
2 286,39 DH
|
|
28/04
|
Règlement au fournisseur KAMAL
|
1 104,57 DH
|
|
30/04
|
Règlement des salaires du personnel
|
2 420,00 DH
|
Travail
à faire :
· Présenter le compte
CAISSE, l’arrêter le 30 Avril, le rouvrir le 02 Mai.
CORRIGE
Compte CAISSE
5161 Caisses
|
Dates
|
Libellés
|
Sommes
|
|
|
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
01/04
|
Solde à nouveau
|
2 845,78
|
|
|
03/04
|
Encaissement des ventes au comptant
|
1 219,36
|
|
|
05/04
|
Achat de timbre-poste
|
|
25,00
|
|
08/04
|
Versement du client BOURAND
|
1 324,50
|
|
|
09/04
|
Versement à la banque
|
|
1 500,00
|
|
10/04
|
Règlement comptant d’un achat de marchandises
|
|
437,65
|
|
15/04
|
Règlement du loyer du mois de Mars
|
|
1 143,80
|
|
17/04
|
Frais d’expédition client AZZIZ
|
|
118,90
|
|
20/04
|
Retrait à la banque
|
750,00
|
|
|
24/04
|
Règlement du client AZZIZ
|
1 411,35
|
|
|
26/04
|
Ventes de marchandises au comptant
|
2 286,39
|
|
|
28/04
|
Règlement au fournisseur KAMAL
|
|
1 104,57
|
|
30/04
|
Règlement des salaires du personnel
|
|
2 420,00
|
|
30/04
|
Solde débiteur pour balance
|
|
3 087,46
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAUX
|
9 837,38
|
9 837,38
|
|
02/05
|
Solde à nouveau
|
3 087,46
|
|
EXERCICE
3 :
L’entreprise AHMED dispose en banque de la somme de 682,25 DH au 30
Avril.
Au cours du mois de Mai, elle effectue les opérations suivantes :
|
03/05
|
Versement d’espèces en banque
|
1 000,00 DH
|
|
10/05
|
Règlement par chèque aux fournisseurs
|
1 250,35 DH
|
|
15/05
|
Remise en banque les chèques reçus de ses clients
|
1 870,80 DH
|
|
25/05
|
Frais de banque (timbres, télex,...)
|
15,00 DH
|
Travail à faire :
Etablir le compte arrêté au 31 Mai (présentation à colonnes mariées) :
· dans la comptabilité de
l’entreprise AHMED
· dans la comptabilité de
la banque
CORRIGE
Compte banque tenu par l’entreprise AHMED
5141 Banques
|
Dates
|
Libellés
|
Sommes
|
Soldes
|
||
|
|
|
Débits
|
Crédits
|
Débits
|
Crédits
|
|
|
Solde débiteur au 30/04
|
682,25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03/05
|
Versement d’espèces en banque
|
1 000,00
|
|
1 682,25
|
|
|
10/05
|
Règlement par chèque aux fournisseurs
|
|
1 250,35
|
431,90
|
|
|
15/05
|
Remise en banque les chèques reçus de ses clients
|
1 870,80
|
|
2 302,70
|
|
|
25/05
|
Frais de banque (timbres, télex,...)
|
|
15,00
|
2 287,70
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaux partiels
|
3 553,05
|
1 265,35
|
|
|
|
|
Solde débiteur pour balance
|
|
2 287,70
|
|
|
|
31/05
|
TOTAUX
|
3 553,05
|
3 553,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A nouveau au 1er Juin
|
2 287,70
|
|
|
|
Compte entreprise AHMED à la banque
Compte N... Entreprise
AHMED
|
Dates
|
Libellés
|
Sommes
|
Soldes
|
||
|
|
|
Débits
|
Crédits
|
Débits
|
Crédits
|
|
|
Solde créditeur au 30/04
|
|
682,25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03/05
|
Reçu espèces
|
|
1 000,00
|
|
1 682,25
|
|
10/05
|
Paiement chèques
|
1 250,35
|
|
|
431,90
|
|
15/05
|
Remise chèques
|
|
1 870,80
|
|
2 302,70
|
|
25/05
|
Frais de banque (timbres, télex,...)
|
15,00
|
|
|
2 287,70
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaux partiels
|
1 265,35
|
3 553,05
|
|
|
|
|
Solde créditeur pour balance
|
2 287,70
|
|
|
|
|
31/05
|
TOTAUX
|
3 553,05
|
3 553,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A nouveau au 1er Juin
|
|
2 287,70
|
|
|
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