Comment Établir le Bilan
Comment Établir le Bilan ? Première opération
Notre commerçant Y commence par ouvrir un compte au nom de son entreprise où il dépose une somme de 50 000 EUR destinée à constituer le capital propre.
Comment doit-on transcrire cette opération dans le bilan ?
Comment doit-on transcrire cette opération dans le bilan ?
D’une part, le passif du bilan qui représente les dettes va augmenter de 50 000
Comme nous l’avons vu, le capital propre est à disposition de l’entreprise et constitue une dette envers le ou les fondateurs de l’entreprise et elle y reste aussi longtemps que cette entreprise existera
- D’autre part, on a déposé cette somme dans le compte en banque de la société, ce qui fera augmenter notre actif (qui représente les Avoirs) du même montant (50 000-
Au final, nous obtenons notre premier bilan ci-dessous
A présent, il faut bien retenir que l’Actif doit toujours être égal au Passif du bilan
Comment Établir le Bilan ? Deuxième opération
Monsieur Y voudrait mettre une somme de 4 000 dans la caisse de son entreprise. Cette somme est retirée de son compte en banque
Quelles sont dans ce cas les modifications à opérer sur notre bilan
- Le compte Bancaire va diminuer de 4 000 et deviendra 50 000 – 4 000 = 46 000
- Le compte Caisse était nul et va augmenter de 4 000
- Le compte Caisse était nul et va augmenter de 4 000
Ce qui nous donne le bilan suivant
Comment Établir le Bilan ? Troisième opération
Supposons que Monsieur Y achète des marchandises pour une valeur de 6 000 EUR payable dans un délai de 1 mois accordé par le fournisseur
Dans ce cas, nous avons deux opérations distinctes à transcrire au niveau du bilan
- Nous avons une dette envers le fournisseur de 6 000, ce qui fera augmenter notre Passif du même montant au niveau du compte Fournisseurs
- L’achat des marchandises va faire augmenter également notre Actif de 6 000 au niveau du compte marchandises
- L’achat des marchandises va faire augmenter également notre Actif de 6 000 au niveau du compte marchandises
Donc le Bilan deviendra
Comment Établir le Bilan ? Quatrième opération
Monsieur Y a décidé de payer la moitié des marchandises achetées par un virement bancaire
Cette opération va faire diminuer de 3 000 EUR la dette vis-à-vis du fournisseur et de l’autre côté notre compte en banque va diminuer du même montant et deviendra 43 000 EUR ce qui donne la situation suivante
Comment Établir le Bilan ? Cinquième opération
Y achète du mobilier pour 3 000 EUR et décide de régler la facture avec un virement bancaire de 2 000 EUR et 1 000 EUR restant par caisse
- L’avoir sur le compte en banque diminue de 2 000 et deviendra 41 000
- L’avoir en caisse diminue quant à lui de 1 000 et deviendra 3 000
- L’entreprise reçoit le mobilier ce qui engendre l’augmentation des avoirs de 3 000 EUR au niveau de la nouvelle rubrique « mobilier » qui s’ajoute à l’actif
- L’avoir en caisse diminue quant à lui de 1 000 et deviendra 3 000
- L’entreprise reçoit le mobilier ce qui engendre l’augmentation des avoirs de 3 000 EUR au niveau de la nouvelle rubrique « mobilier » qui s’ajoute à l’actif
Notre bilan suite à cette opération devient
Comment Établir le Bilan ? Sixième opération
Achat d’une machine de 2 000 EUR que monsieur Y paye comptant avec l’argent de la caisse
- Suite à cette opération une nouvelle rubrique « machines » s’ajoute à l’actif du bilan avec la somme de 2 000 EUR
- Le montant de la caisse passe de 3 000 à 1 000 EUR
- Le montant de la caisse passe de 3 000 à 1 000 EUR
Comment Établir le Bilan ? Septième opération
Notre commerçant Y commence à faire son premier client à qui il vend des marchandises pour 1 500 EUR avec un délai de payement de 2 mois
Comment va-on transcrire une telle opération dans notre bilan
- Premièrement, le montant des marchandises diminue de 1 500 EUR
- Deuxièmement, Monsieur Y a une créance sur le client ce qui va être illustrée par une nouvelle rubrique « clients » qui s’ajoute à l’actif avec le montant de 1 500 EUR
- Deuxièmement, Monsieur Y a une créance sur le client ce qui va être illustrée par une nouvelle rubrique « clients » qui s’ajoute à l’actif avec le montant de 1 500 EUR
Donc après ces opérations nous arrivons à faire grandir notre bilan qui devient
La répartition des rubriques du bilan
Pour répartir les rubriques du bilan on se base sur certains critères
Actif
Au niveau de l’actif, on commence par la rubrique la moins disponible à la plus disponible (la plus liquide) ce qui nous donne l’ordre ci-dessous
L’immobilisé-Le réalisable -
.... Les valeurs disponibles banque, caisse
.... Les valeurs disponibles banque, caisse
Passif
Le Passif est réparti selon les sources du financement
. Le capital propre
.Les fonds étrangers
o Dette à long terme : le délai de remboursement dépasse un an
o Dette à court terme : à payer au cours de l’année
.Les fonds étrangers
o Dette à long terme : le délai de remboursement dépasse un an
o Dette à court terme : à payer au cours de l’année
Après le schéma ci-dessus notre bilan final devient
voila c’est fini, maintenant je crois que vous avez une bonne aidée sur le bilan
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