l’entreprise
« ABH » S.A vous remet
informations suivants :
I.
les
immobilisations en 2007 :
(en dirhams)
ü
Frais
d’augmentation du capital : engage le 02/01/2003 pour
60 000 ; taux d’amortissement 20% ; amortissement cumules 48 000.
(Avant inventaire au 31/12/2007).
N.B :
l’entreprise
pratique l’amortissement constant ou linéaire sauf pour le matériel de bureau
elle applique le mode dégressif.
II.
Etat des créances douteuses au 31/12/2007 :
|
Noms
|
Créances TTC au
31/12/2006
|
Provision au 31/12/2006
|
Règlements au cours de
2007
|
Observations
|
|
HASSANI
HAMID
HAMZA
|
16 368
7 500
18 240
|
40 %
3 750
18 %
|
8 460
3 000
6 240
|
On
pense récupérer 10% du solde.
Règlement
pour solde.
Ramener
la provision à 80 % du solde.
|
r
On a décide de constituer une provision de 20 % sur
une créance de 5 640 DH (T.T.C.) sur SLIMANI.
r
La créance de
11 400 DH (T.T.C.) sur FAHMI est totalement irrécouvrable.
III.
Etat des titres en portefeuille :
|
Nature
|
Acquisition
|
Cessions du 27/12/2007
|
Cours 2006
|
Cours 2007
|
||
|
Nombre
|
Prix unitaire
|
nombre
|
Prix unitaire
|
|||
|
Autres titres immobilisés :
Action A
Action B
|
200
50
|
548
698
|
80
-
|
742
-
|
545
705
|
760
511
|
|
T.V.P :
Actions C
Actions D
|
150
200
|
648
400
|
100
-
|
732
-
|
640
350
|
634
345
|
N.B : les cessions sont effectuées par le biais de
la banque populaire : commission de 1% du prix de cession. TVA 10% .le
comptable n’a passé aucune écriture relative aux cessions.
IV.
Autres
informations d’inventaire :
ü Le
stock de marchandises est valorise au 31/12/2007 à 105 500 DH .un lot
évalué à 45 000 DH »est déprécie de 10%.
ü Parmi
les charges comptabilisées au cours de l’exercice ; on relève :
10 000 DH de marchandises non encore réceptionnées et une prime
d’assurance semestrielle payée le 01/08/2007 pour 12 300.
ü Des
marchandises sont été livrées par l’entreprise « ABH SA » le
25/12/2007 à SALHI montant brut : 9 500 ; port facture 205 ;
escompte de règlement 2% ; TVA 20% ; net à payer 11 418 DH.
Facture N° 105 à envoyer le 01/01/2008.
ü Un
prêt est consenti à KAMAL le 01/09/2007 d’un montant de 11 500 DH, les
intérêts sont encaisser semestriellement a terme échu au taux de 11,50% par semestre.
ü Une
ristourne de fin d’exercice de 0,5% est promise au client SALHI dont le chiffre
d’affaires total s’élève a 104 500 (HT) l’avoir correspondant n’est pas
encore établi.
ü L’entreprise
avait constitué une provision fin 2006 pour 25 000 DH pour litige avec un
particulier qui a porté l’affaire en justice. L’entreprise a été condamnée à
lui payer 20 000 DH. L’indemnité réglée en espèces.
Travail à
faire :
1) Calculer et enregistrer au journal
de l’entreprise les dotations aux amortissements des immobilisations de
l’exercice 2007.
2) Enregistrer au journal de
l’entreprise les écritures de régularisations relatives aux :
r Créances de l’actif circulant.
r Titres.
r Les stocks de marchandises.
r Provision pour litige.
r Les comptes de gestion.
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