EXERCICE N°1
L’entreprise "Abdou" met à votre disposition les
informations suivantes en vue d’effectuer les travaux ci-dessous :
1) LE BILAN COMPTABLE DE L’ENTREPRISE « Abdou » AU
31 /12 /2007.
Actif
|
Montants
nets
|
Passif
|
Montants
nets
|
Actif
immobilisé
|
financement
permanent
|
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Frais préliminaires
|
15
000
|
Capital personnel
|
600
000
|
Construction
|
450
000
|
Réserves facultatives
|
50 000
|
Installations techniques
|
65 000
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Résultat net de l'exercice
|
72 000
|
Matériel du transport
|
150
000
|
Emprunt auprès des établiss. des crédits
|
300 000
|
Prêts immobilisés
|
30 000
|
Provision pour litige
|
50 000
|
Actif
circulant (HT)
|
Passif
circulant (HT)
|
||
Stock de marchandises
|
200
000
|
Fournisseurs et comptes rattachés
|
80 500
|
Clients et comptes rattachés
|
160
000
|
Etat-créditeur
|
50 500
|
Titres et valeurs de placement
|
30 000
|
||
Trésorerie-actif
|
|||
Banque
|
80 000
|
||
Caisse
|
23 000
|
||
TOTAL ACTIF
|
1 203 000
|
TOTAL PASSIF
|
1 203 000
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2)
AUTRES RENSEIGNEMENT SUR LA SITUATION FINANCIERE DE L’ENTREPRISE AU
31/12/2007 :
r Le fonds commercial de l’entreprise est estimé à
50 000 MAD.
r Le matériel du transport est surévalué de 10% de sa
valeur nette comptable.
r La valeur réelle des installations techniques est
de 55 000 MAD.
r 10 % des prêts immobilisés seront payés le
31/01/2008.
r Le stock flottant des marchandises est de
180 000 MAD.
r Une créance douteuse de 40 000 MAD s’avère
d’un recouvrement lointain.
r Les titres et les valeurs de placement sont
facilement cessibles .leur cours est de 35 000 MAD.
r Le résultat net de l’exercice sera repartit comme
suit :
· 70% sous forme des réserves facultatives.
· Le reste sera distribué aux associés dans 2 mois.
Travail
à faire :
1) Remplir le tableau de redressement et de
reclassement donné en annexe.
2) Présenter le bilan financier condensé au
31 /12/2007(4classes à l’actif et 3 classes au passif).
3) Calculer :
r Le fonds de roulement liquidité (F.R.L) et
commenter.
r Le besoin en fonds de roulement (B.F.R) et
commenter.
r La trésorerie nette et commenter.
correction SVP
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