Applications : Le bilan fonctionnel

Ex 1 :

On vous fournit les informations suivantes concernant l’entreprise RAJAE et on vous demande

Actif		Passif
	Montants		Montants
Primes de remboursement des Immob Immobilisations Stocks Créances clients (2) Titres et valeurs de placement (3) Disponibilités	50 400 100 420 20 50	Capital Résultat Provisions pour risques et charges Dettes financières (1) Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes diverses	300 50 150 240 200 60 40
TOTAL GENERAL	1 040	TOTAL GENERAL	1 040

de présenter le bilan fonctionnel condensé.

  Informations complémentaires :

- (1) Dont 30 comme Intérêts courus non échus sur emprunts

- (2) Dont créances diverses 200

- (3) Dont 10 sont parfaitement liquides

- (4) L'entreprise exploite une machine en terme d'un contrat de crédit bail dont la valeur nette après amortissement est de 60

- Le bénéfice distribué est de 30%

Corrigé :

Calcul préliminaires

Emplois stables : Immobilisations y compris celles du contrat en crédit bail = 460

Ressources stables : 300 + (50– 15 : (50*0,30)) +150 + (240-50-30+60) = 705

Actif d’exploitation : 100+ (420-200) = 320

Actif hors exploitation : 200 + (20-10) = 210

Trésorerie Actif : 50+10 = 60

Passif d’exploitation : 200+60 = 260

Passif hors exploitation : 40 + 20+ 15 + 30 = 105

Bilan fonctionnel condensé de l'entreprise RAJAE au 31-12-N
Actif		Passif
	Mt		Mt
Emplois stables Actif d’exploitation Actif hors d’exploitation Trésorerie actif	460 320 210 60	Ressources stables Passif d’exploitation Passif hors d’exploitation Trésorerie Passif	705 260 85
Total	1050	Total	1050

Ex 2 :

Calculer le FRNG, le BFRE, le BFRHE et la TN

Actif	Montants	Passif	Montants
Immobilisations corporelle Immobilisations incorporelle             Stocks Créances d'exploitation                    Créances hors exploitation                 Disponibilités	4 986 34 125 54 600 129 300 15 570 32 796	Capital Réserves Résultat Dettes d'exploitation Dettes financières Dettes hors exploitation	50 000 3 301 50 37 116 135 600                                 45 360
TOTAL GENERAL	271 377	TOTAL GENERAL	271 427

                                                     

                                      

Corrigé :

1- Le fonds de roulement net global.

Fonds de roulement Net Global = Ressources Stables - Emplois durables

Calcul du Fonds de roulement Net Global

Ressources Stables (1)                                                                                                         90 417.00

Emplois durables (2)                                                                                                          - 39 111.00

Fonds de roulement Net Global                                                                                      =   51 306.00

(1) Capital + réserves + dettes financières

(2) Immobilisations incorporelles et immobilisations corporelles

F.R.N.G. = (50 000 + 3 301 + 37 116) - (4 986 + 34 125) = 51 306

2- Le besoin en fonds de roulement d'exploitation.

B.F.R.E. = Actif Circulant d'Exploitation - Passif Circulant d'Exploitation

Calcul du besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation

Actif circulant d'exploitation                                                                                                183 900.00

Passif circulant d'exploitation                                                                                             - 135 600.00

Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation                                                                 =    48 300.00

B.F.R.E. = (54 600 + 129 300) - 135 600 = 48 300

3- Le besoin en fonds de roulement hors exploitation.

B.F.R.H.E. = Actif Circulant Hors Exploitation - Passif Circulant Hors Exploitation

Calcul du besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation

Actif circulant Hors Exploitation                                                                                            15 570.00

Passif circulant Hors Exploitation                                                                                        - 45 360.00

Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation                                                      =      - 29 790.00

B.F.R.H.E. = 15 570 - 45 360 = - 29 790 Ressource.

4- La trésorerie nette.

Trésorerie Nette = Trésorerie Active - Trésorerie Passive

Calcul de la Trésorerie Nette

Trésorerie active                                                                                                                      32 796.00

Trésorerie passive                                                                                                                           - 0.00

Trésorerie Nette                                                                                                                    = 32 796.00

Vérification des résultats obtenus.

Fonds de roulement Net Global - (B.F.R.E. + B.F.R.H.E.) = Trésorerie Nette

TN= F.R.N.G. – BFRG = 51 306 - (48 300 + 29 790) = 32 796

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